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Optimisation Rémunération Dirigeant

Aide à la décision — Structure juridique & mode de rémunération optimal

🏢 Informations sur la société

👤 Situation du dirigeant

⚙️ Options de rémunération

Montant brut de dividendes à distribuer
Dispositif PER activé
Permet déduction fiscale du résultat
Dispositif activé
Avantage en nature
📊

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⚖️

Tableau de comparaison

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📚 Règles d'or par structure juridique

SASU / SAS
ℹ️
Assimilé salarié : cotisations élevées (~75% du brut) mais protection sociale maximale (chômage inclus si révocation). Dividendes soumis aux prélèvements sociaux (17,2%) + IR. Optimal pour hauts revenus ou besoin de protection chômage.
EURL / SARL (gérant majoritaire)
✅
TNS : cotisations sociales plus faibles (~45% du net). Dividendes > 10% du capital soumis aux cotisations TNS. Optimal pour rémunération modérée avec réinvestissement dans la société.
EI / Micro-entreprise
⚠️
Pas de séparation patrimoine : cotisations sur le CA (12,3 à 22,2%). Plafonds à respecter. Adapté à la phase de démarrage ou CA faible.

💡 Stratégies d'optimisation clés

📈
Mix salaire + dividendes : Combiner une rémunération inférieure au plafond SS (46 368 €/an) avec des dividendes permet de limiter les charges tout en conservant des droits à la retraite.
🏦
PER dirigeant : Abondement PER jusqu'à 10% du bénéfice imposable (plafond 8× PASS). Déductible du résultat imposable de la société = double effet fiscal.
🚗
Avantages en nature : Véhicule, téléphone, ordinateur via la société = économie d'impôt sur le revenu + charges sociales moindres qu'une augmentation de salaire équivalente.
🎯
Flat tax dividendes : Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30% sur dividendes (12,8% IR + 17,2% PS). Peut être avantageux pour les TMI ≥ 30%.

⚠️ Points de vigilance

• SARL majoritaire + dividendes : si dividendes > 10% (capital + primes + comptes courants), soumis aux cotisations TNS → piège fréquent
• Rémunération zéro : ne génère aucun droit à la retraite ni indemnités journalières
• Optimisation excessive : risque d'abus de droit si la rémunération est manifestement déconnectée de la réalité du marché
• Cotisations minimales TNS : même sans rémunération, cotisations minimales (~1 200 €/an) dues en EURL/SARL
• IS vs IR : l'option IR pour SARL/EURL est limitée dans le temps (5 ans max), à étudier en phase démarrage